Инвестиционный налоговый вычет

С января 2017 года налогоплательщики НДФЛ могут воспользоваться предусмотренным статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации правом на получение налогового вычета от суммы полученного дохода при реализации (погашении) ценных бумаг, находящихся в собственности более трех лет. Предельный размер не облагаемого налогом дохода составляет до 3 млн рублей в год. Таким образом, предельный размер не облагаемого налогом дохода может составить до 9 млн рублей за три года владения ценными бумагами.

Под действие данного вычета подпадают следующие ценные бумаги:

  • Инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании
  • Ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже.

Право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, срок владения которыми составляет более 3 лет.

Срок владения инвестиционными паями определяется следующим образом (позиция приводится в Письме Министерства финансов Российской Федерации от 22 августа 2017 года № 03-04-06/53833):

  1. Инвестиционные паи приобретены после 01 января 2014 года. Срок нахождения инвестиционных паев в собственности не прекращается в связи с осуществлением операций обмена.
  2. Инвестиционные паи приобретены до 01 января 2014 года. Срок нахождения инвестиционных паев в собственности исчисляется с момента осуществления первой операции обмена, произведенной после 01 января 2014 года.


ВНИМАНИЕ!

Для получения инвестиционного налогового вычета необходимо предоставить в Управляющую компанию ТКБ Инвестмент Партнерс (АО) заявление по установленной форме.